01、一般纳税人13%
销售:税率13%,售价1000元,销项130元
进货:税率13%,进货600元,进项78元
增值税(差额)=130-78=52元
附加税(减半)=52*(7%+3%+2%)*50%=3.12
印花税(减半)=(1130+678)*0.03%*50%=0.27
企业所得税(5%)=(1000-600-3.12-0.27)*5%=19.83
综合税负率=(增+附+印+企)/不含税销售收入
综合税率=(52+3.12+0.27+19.83)/1000*100%=7.52%
总结:如开票1130,交税8个点,所以至少加8个点不会亏
02、小规模纳税人1%
销售:税率1%,售价1000元,税额10元
进货:税率1%,进货600元,税额6元
增值税( 1% )=1000*1%=10元
附加税(减半)=10*(7%+3%+2%)*50%=0.6元
印花税(减半)=(1010+606)*0.03%*50%=0.24
企业所得税(5%)=(1010-606-0.6-0.24)*5%=20.16
综合税负率=(增+附+印+企)/不含税销售收入
综合税负率=(10+0.6+0.24+20.16)/1000*100%=3.1%
总结:如开票1010元,交税就需要3.1%,所以至少3.1点以上
03、小规模纳税人3%
销售:税率3%,售价1000元,税额30元
进货:税率3%,进货600元,税额18元
增值税( 3% )=1000*3%=30元
附加税(减半)=30*(7%+3%+2%)*50%=1.8元
印花税(减半)=(1030+618)*0.03%*50%=0.25
企业所得税(5%)=(1030-618-1.8-0.25)*5%=20.50
综合税负率=(增+附+印+企)/不含税销售收入
综合税负率(30+1.8+0.25+20.50)/1000*100%=5.26%
总结:如开票1030元,交税就需要5.26%,所以至少6点
04、小规模纳税人租房5%
租价:税率5%,收租金1000元,税额50元
成本:税率5%,交租金600元,税额30元
增值税( 5% )=1000*5%=50元
附加税(减半)=50*(7%+3%+2%)*50%=3元
印花税(减半)=(1050+630)*0.1%*50%=0.84
企业所得税(5%)=(1050-630-3-0.84)*5%=20.81
综合税负率=(增+附+印+企)/不含税销售收入
综合税负率(50+3+0.84+20.81)/1000*100%=7.47%
总结:如开票1050元,交税就需要7.47%,所以至少8点
企业所得税按小微企业5%计算,印花税价税合计方法计算